IRPJ

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O que é

O imposto sobre a renda ou imposto sobre o rendimento é um imposto no qual uma pessoa jurídica é obrigada a deduzir uma certa porcentagem de sua renda média anual para o governo federal. A dedução é realizada com base nas informações financeiras de cada contribuinte.

Leis

Leis associadas

Como é calculado

O IRPJ é um imposto pago trimestralmente e sua alíquota é de 15% sobre 32%, 16% ou 8% do faturamento, ou seja, 4,8%, 2,4% ou 1,2% sobre a receita bruta (precisamos detalhar por CNAE essa variação no imposto).

Para o seu cálculo, soma-se todas as notas emitidas que não sofreram retenção de IRPJ e aplica-se uma das taxas mencionadas acima, a depender do tipo de atividade da empresa.

Depois somamos todas as notas emitidas no trimestre que tiveram retenção de IRPJ e multiplicamos pela alíquota devida após as retenções (Ex: se a retenção foi de 1,5 %, então vou pegar 4,8% (considerando que essa é a taxa dessa empresa) e abater 1,5%, ficando 3,3% para serem aplicados ao total de notas que foram retidas 1,5%).

A empresa pagará um adicional de IR, em seu DARF trimestral, caso 32%;16% ou 8% do faturamento da mesma seja maior que 60.000,00.

(ver http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/dipj/2002/PergResp2002/pr522a557.htm : 541)

 

Fórmula:

a = (Faturamento de Notas do trimestre sem retenção * Alíquota)

Se  Alíquota - Retenção > 0

b = (Faturamento de Notas do trimestre com retenção * (Alíquota - Retenção))

Senão

b = 0

 

Se Alíquota2 * faturamento do trimestre > R$60.000,00

c = (Alíquota2 * faturamento do trimestre - R$60.000,00)*10%

Senão

c = 0;

 

total = a + b + c

 

Alíquota = 4,8%, 2,4% ou 1,2%

Alíquota2 = 32%, 16% ou 8%

Retenção = 1,5% ou 4,8%

Retenção

Facultativa para notas abaixo de R$666,66 pois o DARF ficaria abaixo de R$10,00.

Frequência

Trimestral

Datas de vencimento

30 ou 31 no trimestre (abril, julho, outubro, janeiro)

Observações: Quando 30 ou 31 caí no final de semana ou feriado antecipa.

Forma de pagamento

DARF - Código da Receita: 2089

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